Calculadora de Carnê-Leão Mensal (IRPF 2026)
Calcule o imposto mensal do carnê-leão (DARF 0190) sobre rendimentos sem retenção na fonte — autônomos, profissionais liberais e aluguel recebido de pessoa física.
- Base de cálculo
- —
- Alíquota efetiva sobre o rendimento
- —
Passo a passo
O carnê-leão é o recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda sobre rendimentos que não tiveram imposto retido na fonte: honorários de profissionais liberais e autônomos pagos por pessoas físicas, aluguéis recebidos de pessoa física e rendimentos do exterior. O imposto é apurado mês a mês pela mesma tabela progressiva mensal do IRPF e pago via DARF código 0190 até o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento. Esta calculadora monta a base de cálculo (rendimento recebido menos o INSS pago no mês, menos R$ 189,59 por dependente e menos as despesas escrituradas no livro-caixa), aplica a tabela mensal vigente e mostra o imposto do mês, a base de cálculo e a alíquota efetiva sobre o rendimento. É uma estimativa: o valor oficial sai do Carnê-Leão Web da Receita.
Como calcular
Fórmula
- Informe o total recebido no mês sem retenção na fonte.
- Informe o INSS oficial pago no mês (dedutível).
- Informe o número de dependentes (cada um abate R$ 189,59).
- Informe as despesas escrituradas no livro-caixa, se houver.
- A base é o rendimento menos essas deduções; a tabela mensal devolve o imposto a recolher.
Exemplo
Profissional liberal recebeu R$ 5.000 de pessoas físicas no mês, pagou R$ 400 de INSS, tem 1 dependente e R$ 300 de despesas no livro-caixa.
- Base antes dos dependentes: 5.000 − 400 − 300 = R$ 4.300,00.
- Abatimento de 1 dependente: 4.300 − 189,59 = R$ 4.110,41 (base de cálculo).
- Faixa de 22,5% (base entre R$ 3.751,06 e R$ 4.664,68): 4.110,41 × 0,225 − 675,49 = R$ 249,35.
- Alíquota efetiva sobre o rendimento: 249,35 / 5.000 ≈ 5,0%.
Imposto do mês de R$ 249,35, recolhido via DARF 0190 (carnê-leão).
Erros comuns
- Aplicar o carnê-leão sobre rendimento pago por empresa (PJ): esse já tem IRRF retido na fonte e não entra aqui.
- Esquecer de comparar com o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, que pode pagar menos que o livro-caixa.
- Confundir a tabela mensal do carnê-leão com a tabela anual da declaração — são apurações diferentes.
- Não recolher por achar que está isento no mês: a obrigação de escriturar o livro-caixa e declarar permanece.
Glossário
- Carnê-leão
- Recolhimento mensal obrigatório do IRPF sobre rendimentos sem retenção na fonte, pago via DARF código 0190.
- Livro-caixa
- Registro das receitas e despesas do autônomo/profissional liberal; as despesas escrituradas reduzem a base do carnê-leão.
- Parcela a deduzir
- Valor subtraído no método 'alíquota × base − parcela', que torna a tabela progressiva contínua entre as faixas.
Tabela de referência
Imposto do mês (carnê-leão)porRendimento recebido no mês — considerando INSS pago no mês: 0 R$; Dependentes: 0 un; Despesas do livro-caixa: 0 R$.
| Rendimento recebido no mês | Imposto do mês (carnê-leão) |
|---|---|
| 1 R$ | R$ 0,00 |
| 2 R$ | R$ 0,00 |
| 5 R$ | R$ 0,00 |
| 10 R$ | R$ 0,00 |
| 20 R$ | R$ 0,00 |
| 50 R$ | R$ 0,00 |
| 100 R$ | R$ 0,00 |
Fontes e revisão
Revisado por Equipe Calculadora do Mundo.
Fontes
Estimativa para fins informativos; não substitui orientação contábil ou jurídica.
Perguntas frequentes
Quem é obrigado a pagar o carnê-leão?
Quem recebe rendimentos tributáveis sem retenção na fonte: profissionais liberais e autônomos pagos por pessoas físicas, quem recebe aluguel de pessoa física e quem recebe rendimentos do exterior. Se quem paga é uma empresa (pessoa jurídica), o imposto já é retido na fonte e não há carnê-leão sobre esse valor.
Qual a diferença entre o carnê-leão e a declaração anual do IRPF?
O carnê-leão é o recolhimento MENSAL (DARF 0190), pago até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento, usando a tabela progressiva mensal. A declaração de ajuste anual consolida o ano inteiro e usa a tabela anual; o que você pagou no carnê-leão entra como imposto já recolhido e abate o saldo a pagar (ou vira restituição). Esta calculadora apura só o mês.
O que posso deduzir da base do carnê-leão?
O INSS oficial pago no mês, R$ 189,59 por dependente e as despesas escrituradas no livro-caixa (aluguel do consultório, energia, água, material de trabalho), sempre com comprovante. No aluguel de PF, descontam-se IPTU, condomínio e taxa de administração quando pagos pelo locador. Alternativamente, no Carnê-Leão Web você pode optar pelo desconto simplificado mensal de R$ 607,20, que substitui essas deduções — compare qual paga menos.
Como pago o carnê-leão?
Você apura o imposto no programa Carnê-Leão Web da Receita Federal, gera o DARF com o código 0190 e paga até o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento. O atraso gera multa e juros. Guarde os comprovantes de receita e despesa por pelo menos 5 anos.